Инфографика: VAT (НДС) в Польше | 2026

Гид по НДС (VAT)

Просто о сложном для бизнеса в Польше

Что такое VAT?

НДС (VAT/PTU) — это налог на потребление. Вы, как бизнес, лишь посредник. Вы собираете его с клиентов и передаете государству, оставляя себе право вернуть то, что заплатили поставщикам.

Принцип расчета

Продажи

Исходящий НДС

Покупки

Входящий НДС

Бюджет

К уплате

Ставки НДС

23%

Стандарт

Большинство товаров, услуги, B2B.

8%

Пониженная

Отели, строительство жилья, лекарства.

5%

Продукты

Хлеб, книги, журналы, детские вещи.

0%

Экспорт

Продажи за пределы ЕС, WDT.

Освобождение для МСБ

Легкий старт без лишней бюрократии.

Лимит оборота

240 000 PLN

в год (пропорционально)

Компромисс

Вы не платите НДС, но и не возвращаете его с расходов.

Когда выгодно быть плательщиком?

Если ваши клиенты — фирмы (B2B), или у вас большие расходы на старте (возврат 23% с инвестиций).

Обязанности плательщика

1

Фактуры

Выставлять до 15 числа следующего месяца. Готовимся к KSeF 2026.

2

JPK_V7

Подача декларации (SAF-T) до 25 числа каждого месяца.

3

Split Payment

Механизм MPP для счетов > 15 000 PLN (B2B).

E-commerce & Мир

OSS

Единое окно для B2C в ЕС.

IOSS

Импорт посылок < 150 EUR.

МСП 2025

Без НДС в ЕС до 100k EUR.

Инфографика: Как работает НДС (VAT) в Польше

Как работает VAT (НДС)

Простая механика для предпринимателя

VAT Naliczony

Входящий НДС (Расходы)

Это налог, который вы платите при покупке товаров для фирмы.

Пример: Покупка ноутбука

Цена нетто: 2000 zł

VAT (23%): 460 zł

Итого (Брутто): 2460 zł

Эти 460 zł — это ваш "актив". Вы уменьшаете на них свой налог.

VAT Należny

Исходящий НДС (Продажи)

Это налог, который вы добавляете к своим услугам и собираете с клиентов.

Пример: Продажа услуги

Ваша цена нетто: 5000 zł

VAT (23%): 1150 zł

Клиент платит: 6150 zł

Эти 1150 zł — не ваши деньги. Вы должны их государству.

Арифметика налоговой

Вы платите разницу между тем, что собрали (зеленое), и тем, что потратили (черное).

Собрано (Продажи)

1150 zł

Уплачено (Покупки)

460 zł

Результат

К уплате

690 zł

Если Продажи > Покупки

Возникает обязательство. Разницу нужно перечислить на налоговый микросчет.

Если Покупки > Продажи

Возникает излишек. Его можно вернуть на счет или перенести на следующий месяц.

Золотое правило: Думайте в НЕТТО!

Почему нельзя тратить все деньги со счета?

Когда вы получаете 6150 zł, помните: 1150 zł — это не ваши деньги. Вы лишь курьер, который передает их государству.

Ваш реальный доход = 5000 zł (Нетто).
Планируйте бюджет и рентабельность только по суммам нетто.

Прибыль = (Доходы НЕТТО) - (Расходы НЕТТО)

VAT в Польше для предпринимателей: ключевая информация

Если вы ведёте бизнес в Польше (JDG или Sp. z o.o.), налог на добавленную стоимость (VAT) может стать обязательным или выгодным решением в зависимости от вида деятельности. В 2026 году правила НДС остаются актуальными для большинства сфер - особенно в услугах, торговле и IT.
Предприниматели ищут ответы на вопросы:

когда нужно регистрироваться плательщиком VAT в Польше;
какие ставки действуют в 2026 году;
как подать заявление в Urząd Skarbowy;
что такое zwolnienie podmiotowe от VAT;
какие коды PKD обязывают к регистрации вне зависимости от оборота.

На этой странице мы собрали информацию, которая поможет сориентироваться в требованиях польского законодательства и избежать штрафов. Разбираем типичные ситуации для JDG, Sp. z o.o., фрилансеров, интернет-магазинов и IT-предпринимателей.
Если хотите быстро посчитать, выгодно ли вам становиться плательщиком VAT - воспользуйтесь калькулятором VAT.