VAT в Польше: Ваш Гид по Налогам

Три пути ИП

Zasady Ogólne

Общие принципы

Оптимально для семей и тех, у кого много льгот.

Ставка: 12% / 32%
База: Доход - Расходы
Льготы: Максимум

Podatek Liniowy

Линейный налог

Фиксированная ставка для высоких доходов.

Ставка: 19%
База: Доход - Расходы
Лимит NFZ: Да

Ryczałt

Единый налог

Упрощенно. Платишь с прихода. Минимум бюрократии.

Ставка: 2% - 17%
База: Выручка
Расходы: Нет

Форма налогообложения ≠ навсегда

Многие воспринимают выбор налоговой формы при регистрации JDG (ИП) как подписание пожизненного контракта. Это ложное представление, которое порождает паралич анализа.

Гибкость системы: Вы имеете законное право менять форму налогообложения раз в год. Это стандартная процедура "оптимизации", а не исправление ошибки.

Ключевая дата: Дедлайн смены формы — 20 число месяца, следующего за месяцем получения первого дохода в новом году. Обычно это 20 февраля.

Стратегия: Ваш бизнес — это живой организм. То, что было выгодно на старте с малыми оборотами (например, Zasady Ogólne), может стать невыгодным при росте (переход на Ryczałt или Liniowy). Поэтому январь каждого года — это время для "налогового аудита" и смены стратегии. Ошибка в выборе будет стоить вам переплаты только в течение одного года, а не всей жизни бизнеса.

Налоги считаются от разных баз

Это самая опасная математическая ловушка для новичков. Сравнивать процентные ставки "в лоб" (например, 12% против 19%) — это как сравнивать километры с килограммами.

Разные фундаменты:

Ryczałt (Упрощенная система): База = Przychód (Выручка). Вы платите налог со всего, что зашло на счет. Ваши расходы (аренда, техника, бензин) никого не интересуют и не уменьшают налог.

Zasady Ogólne / Podatek Liniowy: База = Dochód (Прибыль). Формула: Выручка - Расходы = Прибыль. Налог платится только с "чистого" остатка.

Почему это важно: Ставка 12% на Рычалте может быть математически дороже 19% на Линейном налоге, если у вас высокая маржинальность расходов (например, вы перепродаете товары с наценкой 10% или имеете дорогой офис и лизинг).

Детали Расчета

1. Общие Принципы

Стандарт. Выгодно при доходе до 120 000 PLN в год благодаря свободному лимиту 30 000 PLN.

Преимущества

• Совместная декларация с супругом/супругой.
• Льготы на детей, интернет.
• Необлагаемый минимум 30k PLN.

Пример (Доход 140 000 PLN)

Переход на 2-й порог (32%)

Налог: ~17 200 PLN

2. Линейный Налог (19%)

Выбор "тяжеловесов". Если доход > 150-200 тыс. злотых, фиксированная ставка защищает от 32% налога.

Лимит на вычет NFZ

Можно списать в расходы до этой суммы

14 100 PLN

3. Ryczałt (Единый налог)

Самый популярный для IT (12%). Вы платите процент от выручки.

12%

IT / Dev

15%

Консалтинг

8.5%

Сервис/Аренда

5.5%

Строительство

NFZ на Ryczałt (Прогноз 2026):

Выручка (год)	Ставка NFZ (мес.)
< 60k PLN	~465 PLN
60k - 300k PLN	~775 PLN
> 300k PLN	~1 395 PLN

Скрытые Нюансы

Высокий доход ≠ высокие налоги

Интуитивно кажется: "больше заработал — больше отдал". Но в польской системе это правило не линейное и зависит исключительно от структуры вашего бизнеса.

Парадокс ставок: Айтишник (программист) на Ryczałt платит 12% с выручки 300 000 zł. Его налог фиксированный и относительно низкий, так как расходов почти нет. Консультант на Zasady Ogólne (Skala) с доходом 180 000 zł попадает в порог 32% с суммы превышения, что резко увеличивает нагрузку.

Вывод: Размер налога определяется не абсолютной суммой заработка, а тем, как этот заработок классифицируется и сколько расходов вы можете "показать" государству. Миллионер на правильной форме налогообложения может платить меньший процент, чем средний класс на неправильной.

Ryczałt простой, но без “подушки”

Ryczałt часто рекламируют как "лучший выбор для IT". Но простота учета имеет свою цену — отсутствие страховки на "черный день".

Отсутствие расходов (Koszty): Если у вас кризисный месяц (доход упал), но вы должны платить за аренду, лизинг авто, сервисы — на Рычалте вы все равно платите налог с того мизера, что заработали. Вы не можете списать убытки.
Потеря льгот: На Рычалте вы теряете право на совместный расчет с супругом/супругой и льготы на детей.

Риск: В "сытые" годы Рычалт супервыгоден. В кризисные годы он может стать удавкой, так как налог начисляется даже тогда, когда реальной чистой прибыли "на жизнь" почти нет.

Дети и налоги - это реальные деньги

Семейное положение в Польше — это легальный оффшор, если вы на Zasady Ogólne (Skala).

Совместная декларация (Wspólne rozliczenie): Если один из супругов не работает или зарабатывает мало, а другой зарабатывает много (и входит в порог 32%), совместная подача декларации позволяет "разделить" доход на двоих. Это фактически удваивает порог вхождения в 32% (до 240 000 zł) и удваивает необлагаемый минимум (до 60 000 zł). Экономия может достигать десятков тысяч злотых в год.

Льгота на детей (Ulga na dzieci): Прямой возврат живых денег. Для многодетных семей (4+ детей) вообще действует "PIT-0 dla rodzin 4+", освобождая доход до 85 528 zł от налога.

Важно: Это работает ТОЛЬКО на Zasady Ogólne. Выбрав Ryczałt или Liniowy, вы добровольно отказываетесь от этих "подарков" государства.

Налоговая Нагрузка 2026

Годовые расходы (Налог + ZUS + NFZ) для IT (Ryczałt 12% vs Другие) с учетом полного ZUS.

ZUS - фиксированный риск, NFZ - переменный

Предприниматели часто путают социальные взносы (ZUS Społeczne) и медицинское страхование (Składka Zdrowotna - NFZ), объединяя их в слово "ЗУС". Это ошибка.

ZUS (Społeczne): Это почти стабильная величина (так называемый "Duży ZUS"). Она не зависит от того, заработали вы 10 000 или 100 000 zł (если не принимать во внимание льготы на старте). Это ваша "абонплата" за вход в бизнес.

NFZ (Zdrowotna): Это "скрытый налог", который растет вместе с вами:

На Liniowy/Skala: Вы платите % от реальной прибыли (4.9% или 9%). Чем больше заработали — тем больше отдали, верхнего предела почти нет.
На Ryczałt: Взнос прыгает ступеньками (в зависимости от годовой выручки).

Опасность: При масштабировании бизнеса именно NFZ становится той статьей расходов, которая "съедает" маржу, если вы выбрали Zasady Ogólne (9% без возможности вычета).

ZUS (Соцстрах)

Обязательные взносы независимо от дохода.

NFZ (Медицина)

Общие принципы 9%

От дохода. Не вычитается из налога.

Линейный 4.9%

От дохода. Можно списать в расходы (лимит).

Ryczałt Фикс

Фиксированная сумма (3 порога). 50% списывается из дохода.

Оптимальная форма ≠ самая низкая ставка

Погоня за самым низким процентом — это туннельное мышление. Налоговая оптимизация — это поиск баланса, а не минимума.

Кредитоспособность (Zdolność kredytowa): Банки "любят" Zasady Ogólne/Liniowy, так как видят реальную прибыль. К Ryczałt они относятся подозрительно и часто занижают ваш реальный доход при расчете ипотеки.

Планы на будущее: Если вы планируете брать ипотеку, иногда выгоднее переплатить налоги на Skala, чтобы получить кредит.

IP BOX: Программисты на Zasady Ogólne/Liniowy могут применить IP BOX (5%), что может быть выгоднее 12% Рычалта.

Вывод: "Самая дешевая" форма налога может стать "самой дорогой" для жизненных целей (не дали кредит, не списал авто, не вернул налог за ребенка).

Алгоритм Выбора

Высокие расходы (Koszty)?

НЕТ (IT, Услуги) ДА (Торговля, Производство)

Ryczałt

Самые низкие налоги, но нельзя списывать расходы.

Нужны льготы на семью?

НЕТ ДА

Liniowy (19%)

Выгодно для "богатых" одиночек.

Zasady Ogólne

Совместная декларация, льготы на детей.

Дедлайн смены формы

20.02.2026

Сменить форму налогообложения можно раз в год через CEIDG.

Налоги не “съедают” бизнес — хаос съедает

Бизнес чаще всего умирает не из-за высоких ставок налогов (в Польше они средние по ЕС), а из-за кассовых разрывов и административного беспорядка.

Цена незнания:

Не отложил на VAT → штрафы и блокировка счета.
Не сменил форму налогообложения вовремя → переплата в течение года.
Забыл подать ZUS DRA → потеря права на больничный.

Психология: Когда предприниматель понимает систему ("схему"), налоги превращаются из "грабежа" в прогнозируемые "операционные расходы". Хаос, непредсказуемость и страх "писем счастья" от налоговой разрушают бизнес быстрее, чем любая ставка 19% или 32%.

Совет: Порядок в бумагах = спокойствие в голове = прибыль на счету.