Інфографіка: Як працює ПДВ (VAT) у Польщі

Як працює VAT (ПДВ)

Проста механіка для підприємця

VAT ≠ податок на прибуток

Це фундаментальна відмінність, яку часто ігнорують початківці. Податок на прибуток (PIT/CIT) — це частина вашого заробітку, яку забирає держава. Натомість VAT (ПДВ) — це чужі гроші, які тимчасово опинилися на вашому рахунку.

Механіка: Ви виступаєте у ролі безкоштовного податкового агента (кур'єра). Клієнт передає вам податок, а ви передаєте його до Urząd Skarbowy.

Вплив на бізнес: VAT не впливає на рентабельність вашого бізнесу (у моделі B2B). Він впливає лише на ліквідність. Якщо ви продали послугу за 1000 zł + 230 zł VAT, ваш дохід — виключно 1000 zł. Ті 230 zł ніколи не були вашими.

VAT і тип клієнта (B2B vs B2C)

Сприйняття ціни кардинально змінюється залежно від того, хто стоїть по той бік угоди.

B2B Для клієнта-фірми ваша ціна — це ціна НЕТТО. ПДВ для нього нейтральний, бо він його собі відрахує. Переговори завжди йдуть про суми нетто.

B2C Для кінцевого клієнта VAT — це реальні витрати, які здорожчують ваш продукт на 23%.

Висновок: Один і той самий бізнес-план може бути прибутковим у B2B і збитковим у B2C, якщо ви забули, що у B2C ринку ви мусите віддати 23% з отриманої від людини суми державі.

VAT Naliczony

Вхідний ПДВ (Витрати)

Це податок, який ви платите при купівлі товарів для фірми.

Приклад: Купівля ноутбука

Ціна нетто: 2000 zł

VAT (23%): 460 zł

Разом (Брутто): 2460 zł

Ці 460 zł — це ваш "актив". Ви зменшуєте на них свій податок.

VAT Należny

Вихідний ПДВ (Продажі)

Це податок, який ви додаєте до своїх послуг і збираєте з клієнтів.

Приклад: Продаж послуги

Ваша ціна нетто: 5000 zł

VAT (23%): 1150 zł

Клієнт платить: 6150 zł

Ці 1150 zł — не ваші гроші. Ви винні їх державі.

Арифметика податкової

Ви платите різницю між тим, що зібрали (зелене), і тим, що витратили (чорне).

Зібрано (Продажі)

1150 zł

Сплачено (Покупки)

460 zł

Результат

До сплати

690 zł

Якщо Продажі > Покупки

Виникає зобов'язання. Різницю потрібно перерахувати на податковий мікрорахунок.

Якщо Покупки > Продажі

Виникає надлишок. Його можна повернути на рахунок або перенести на наступний місяць.

Пастки грошового потоку

Несподіваний VAT

Психологічна пастка: Коли підприємець витрачає "брутто" гроші на операційні потреби, він витрачає гроші податкової.

Проблема: 25-го числа (дедлайн) виникає касовий розрив.

Рішення: Великий VAT до сплати — це добра новина (великі продажі). Погана новина — відсутність грошей на його покриття. Використовуйте субрахунок.

VAT і Cashflow

VAT і cashflow — різні світи. Податковий обов'язок виникає в момент виставлення фактури, а не отримання грошей.

Сценарій: Виставили фактуру 30 березня (100k+23k VAT). Клієнт платить через 60 днів. До 25 квітня ви мусите сплатити 23 000 zł зі своєї кишені.

Nieściągalny VAT

Погані борги — це податок на повітря. Ви заплатили податковій, а клієнт не заплатив вам. Ви прокредитували державу.

Ulga na złe długi: Якщо клієнт не платить 90 днів, ви можете повернути VAT. Але ці 90 днів ваші гроші заморожені.

Золоте правило: Думайте в НЕТТО!

Чому не можна витрачати всі гроші з рахунку?

Коли ви отримуєте 6150 zł, пам'ятайте: 1150 zł — це не ваші гроші. Ви лише кур'єр, який передає їх державі.

Ваш реальний дохід = 5000 zł (Нетто).
Плануйте бюджет та рентабельність тільки по сумах нетто.

Прибуток = (Доходи НЕТТО) - (Витрати НЕТТО)

VAT не страшний, якщо думати в нетто

Це головна ментальна навичка підприємця. Якщо ви оцінюєте успішність місяця по сумі, що надійшла на рахунок (брутто), ви живете в ілюзії.

Навичка виживання: Усі фінансові моделі, бюджети, розрахунки рентабельності та плани витрат повинні будуватися виключно на цифрах НЕТТО.

Правило: Гроші VAT на вашому рахунку — це "гаряча картопля". Їх не можна тримати, їх не можна "з'їсти" (витратити). Єдине, що з ними можна зробити — якнайшвидше віддати.

Ставки ПДВ

23%

Стандарт

Більшість товарів, послуги, B2B.

8%

Знижена

Готелі, будівництво житла, ліки.

5%

Продукти

Хліб, книги, журнали, дитячі речі.

0%

Експорт

Продажі за межі ЄС, WDT.

Звільнення для МСБ

Легкий старт без зайвої бюрократії.

Ліміт обороту

240 000 PLN

на рік (пропорційно)

Компроміс

Ви не платите ПДВ, але і не повертаєте його з витрат.

Коли вигідно бути платником?

Якщо ваші клієнти — фірми (B2B), або у вас великі витрати на старті (повернення 23% з інвестицій).

VAT на старті бізнесу — інвестиційний інструмент

Бути платником VAT на старті часто вигідно. Це працює як "знижка" на запуск.

Механіка: На старті у вас мало продажів (VAT należny), але багато витрат (VAT naliczony). Увесь VAT, сплачений у ціні товарів (23%), ви можете повернути або перенести на майбутнє.

Приклад: Купуючи авто за 123 000 zł, ви фактично повертаєте 23 000 zł. Без статусу платника це були б ваші витрати.

Zwrot VAT ≠ подарунок

Повернення "живих" грошей (Zwrot VAT) — це право, але для податкової це привід для перевірки.

Реальність: Стандартний термін — 60 днів. Податкова може його подовжити для "перевірки обґрунтованості".

Стратегія: Часто безпечніше обрати опцію "перенесення на наступний місяць" (przeniesienie na następny okres), щоб зменшити майбутні платежі. Це не привертає зайвої уваги.

Обов'язки платника

1

Фактури

Виставляти до 15 числа наступного місяця. Готуємось до KSeF 2026.

2

JPK_V7

Подача декларації (SAF-T) до 25 числа кожного місяця.

3

Split Payment

Механізм MPP для рахунків > 15 000 PLN (B2B).

VAT і Split Payment (MPP)

Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) — оплата ділиться: нетто продавцю, VAT на спецрахунок.

Реальність: Гроші на VAT-рахунку ваші, але мають обмежене використання (податки, ZUS, VAT контрагентам).

Перевага: Знімає солідарну відповідальність (захист від шахраїв) та прискорює повернення VAT.

VAT і KSeF — автоматизація

KSeF (Krajowy System e-Faktur) — революція 2026. Фактура стає валідною лише після реєстрації в держ. базі.

Фактура ніколи не загубиться.
Єдиний стандарт для програм.
Швидше повернення VAT (до 40 днів).

Суть: Податкова бачить угоди в реальному часі, що зменшує кількість "дурних" перевірок.

E-commerce & Світ

OSS

Єдине вікно для B2C в ЄС.

IOSS

Імпорт посилок < 150 EUR.

МСП 2025

Без ПДВ в ЄС до 100k EUR.

VAT у Польщі для підприємців: ключова інформація

Якщо ви ведете бізнес у Польщі (JDG або Sp. z o.o.), податок VAT може стати обов’язковим або вигідним кроком залежно від виду діяльності. У 2026 році правила ПДВ залишаються актуальними для більшості сфер - особливо в галузях послуг, торгівлі та ІТ.
Підприємці шукають відповіді на запитання:

коли потрібно реєструватися платником VAT у Польщі;
які ставки діють у 2026 році;
як подати заяву до Urząd Skarbowy;
що таке zwolnienie podmiotowe від VAT;
які коди PKD вимагають реєстрації незалежно від обороту.

На цій сторінці ми зібрали інформацію, яка допоможе зорієнтуватися у вимогах польського законодавства та уникнути штрафів. Розглядаємо типові ситуації для JDG, Sp. z o.o., фрилансерів, онлайн-магазинів та IT-підприємців.
Якщо хочете швидко порахувати, чи вигідно вам бути платником VAT - скористайтеся калькулятором VAT