Інфографіка: VAT (ПДВ) у Польщі | 2026

Гід по ПДВ (VAT)

Просто про складне для бізнесу в Польщі

Що таке VAT?

ПДВ (VAT/PTU) — це податок на споживання. Ви, як бізнес, лише посередник. Ви збираєте його з клієнтів і передаєте державі, залишаючи собі право повернути те, що сплатили постачальникам.

Принцип розрахунку

Продажі

Вихідний ПДВ

Покупки

Вхідний ПДВ

Бюджет

До сплати

Ставки ПДВ

23%

Стандарт

Більшість товарів, послуги, B2B.

8%

Знижена

Готелі, будівництво житла, ліки.

5%

Продукти

Хліб, книги, журнали, дитячі речі.

0%

Експорт

Продажі за межі ЄС, WDT.

Звільнення для МСБ

Легкий старт без зайвої бюрократії.

Ліміт обороту

240 000 PLN

на рік (пропорційно)

Компроміс

Ви не платите ПДВ, але і не повертаєте його з витрат.

Коли вигідно бути платником?

Якщо ваші клієнти — фірми (B2B), або у вас великі витрати на старті (повернення 23% з інвестицій).

Обов'язки платника

1

Фактури

Виставляти до 15 числа наступного місяця. Готуємось до KSeF 2026.

2

JPK_V7

Подача декларації (SAF-T) до 25 числа кожного місяця.

3

Split Payment

Механізм MPP для рахунків > 15 000 PLN (B2B).

E-commerce & Світ

OSS

Єдине вікно для B2C в ЄС.

IOSS

Імпорт посилок < 150 EUR.

МСП 2025

Без ПДВ в ЄС до 100k EUR.

Інфографіка: Як працює ПДВ (VAT) у Польщі

Як працює VAT (ПДВ)

Проста механіка для підприємця

VAT Naliczony

Вхідний ПДВ (Витрати)

Це податок, який ви платите при купівлі товарів для фірми.

Приклад: Купівля ноутбука

Ціна нетто: 2000 zł

VAT (23%): 460 zł

Разом (Брутто): 2460 zł

Ці 460 zł — це ваш "актив". Ви зменшуєте на них свій податок.

VAT Należny

Вихідний ПДВ (Продажі)

Це податок, який ви додаєте до своїх послуг і збираєте з клієнтів.

Приклад: Продаж послуги

Ваша ціна нетто: 5000 zł

VAT (23%): 1150 zł

Клієнт платить: 6150 zł

Ці 1150 zł — не ваші гроші. Ви винні їх державі.

Арифметика податкової

Ви платите різницю між тим, що зібрали (зелене), і тим, що витратили (чорне).

Зібрано (Продажі)

1150 zł

Сплачено (Покупки)

460 zł

Результат

До сплати

690 zł

Якщо Продажі > Покупки

Виникає зобов'язання. Різницю потрібно перерахувати на податковий мікрорахунок.

Якщо Покупки > Продажі

Виникає надлишок. Його можна повернути на рахунок або перенести на наступний місяць.

Золоте правило: Думайте в НЕТТО!

Чому не можна витрачати всі гроші з рахунку?

Коли ви отримуєте 6150 zł, пам'ятайте: 1150 zł — це не ваші гроші. Ви лише кур'єр, який передає їх державі.

Ваш реальний дохід = 5000 zł (Нетто).
Плануйте бюджет та рентабельність тільки по сумах нетто.

Прибуток = (Доходи НЕТТО) - (Витрати НЕТТО)

VAT у Польщі для підприємців: ключова інформація

Якщо ви ведете бізнес у Польщі (JDG або Sp. z o.o.), податок VAT може стати обов’язковим або вигідним кроком залежно від виду діяльності. У 2026 році правила ПДВ залишаються актуальними для більшості сфер - особливо в галузях послуг, торгівлі та ІТ.
Підприємці шукають відповіді на запитання:

коли потрібно реєструватися платником VAT у Польщі;
які ставки діють у 2026 році;
як подати заяву до Urząd Skarbowy;
що таке zwolnienie podmiotowe від VAT;
які коди PKD вимагають реєстрації незалежно від обороту.

На цій сторінці ми зібрали інформацію, яка допоможе зорієнтуватися у вимогах польського законодавства та уникнути штрафів. Розглядаємо типові ситуації для JDG, Sp. z o.o., фрилансерів, онлайн-магазинів та IT-підприємців.
Якщо хочете швидко порахувати, чи вигідно вам бути платником VAT - скористайтеся калькулятором VAT