Написати
RU
PL
VAT у Польщі для підприємців: ключова інформація
Якщо ви ведете бізнес у Польщі (JDG або Sp. z o.o.), податок VAT може стати обов’язковим або вигідним кроком залежно від виду діяльності. У 2025 році правила ПДВ залишаються актуальними для більшості сфер - особливо в галузях послуг, торгівлі та ІТ.
Підприємці шукають відповіді на запитання:
  • коли потрібно реєструватися платником VAT у Польщі;
  • які ставки діють у 2025 році;
  • як подати заяву до Urząd Skarbowy;
  • що таке zwolnienie podmiotowe від VAT;
  • які коди PKD вимагають реєстрації незалежно від обороту.
На цій сторінці ми зібрали інформацію, яка допоможе зорієнтуватися у вимогах польського законодавства та уникнути штрафів. Розглядаємо типові ситуації для JDG, Sp. z o.o., фрилансерів, онлайн-магазинів та IT-підприємців.
Якщо хочете швидко порахувати, чи вигідно вам бути платником VAT - скористайтеся калькулятором VAT
Інфографіка: Як працює ПДВ (VAT) у Польщі

Як працює ПДВ (VAT) у Польщі?

Просте пояснення для підприємця-початківця

VAT Naliczony (Вхідний ПДВ)

Це ПДВ, який ви платите, коли купуєте товари чи послуги для свого бізнесу.

Приклад: Купівля ноутбука для роботи

Ціна нетто: 2000 zł

Ставка VAT (23%): 460 zł

Ціна брутто (до сплати): 2460 zł

Ці 460 zł — це ваш VAT Naliczony. Ви "авансували" його до бюджету.

VAT Należny (Вихідний ПДВ)

Це ПДВ, який ви додаєте до ціни своїх товарів чи послуг і отримуєте від клієнтів.

Приклад: Продаж вашої послуги (напр. дизайн сайту)

Ваша ціна нетто: 5000 zł

Ставка VAT (23%): 1150 zł

Ціна брутто (клієнт платить): 6150 zł

Ці 1150 zł — це ваш VAT Należny. Ви "зібрали" його для бюджету.

Як розраховується ПДВ до сплати?

Все просто: ви віддаєте державі різницю між тим, що зібрали, і тим, що заплатили.

VAT Należny

1150 zł

(від продажів)

-

VAT Naliczony

460 zł

(від покупок)

=

До сплати в податкову

690 zł

(за звітний період)

Якщо VAT Należny > VAT Naliczony

Виникає податкове зобов'язання. Ви повинні сплатити різницю до податкової служби (Urząd Skarbowy).

Якщо VAT Naliczony > VAT Należny

Виникає надлишок вхідного ПДВ. Ви можете подати заяву на повернення цієї суми з бюджету або перенести її на наступні періоди.

Золоте правило: Завжди думайте в НЕТТО!

Чому це критично важливо для вашого бізнесу?

Коли клієнт платить вам 6150 zł (брутто), на вашому рахунку опиняється велика сума. Але важливо пам'ятати:

  • 1150 zł з цієї суми — це не ваші гроші. Це податок, який ви тимчасово тримаєте для держави.
  • Ваш реальний дохід від цієї операції — це 5000 zł (нетто). Саме з цієї суми ви покриваєте свої витрати та формуєте прибуток.
  • Плануючи бюджет, ціни, рентабельність та інвестиції, завжди оперуйте сумами нетто. Це дає вам реальну картину фінансового стану вашого бізнесу і захищає від касових розривів, коли приходить час платити податки.

Прибуток = (Доходи нетто) - (Витрати нетто)

Ця інфографіка має виключно інформаційний характер і не є податковою консультацією. Для вирішення вашої конкретної ситуації зверніться до професійного бухгалтера чи податкового консультанта.

Інфографіка: Як працює ПДВ (VAT) у Польщі

ПДВ (VAT) у Польщі

Просте та зрозуміле пояснення податку на додану вартість

Що таке ПДВ і чому його не варто боятись?

ПДВ (VAT), або PTU в Польщі — це непрямий податок на споживання, що стягується на кожному етапі виробництва та продажу. Хоча бізнес збирає цей податок, його кінцевий тягар лягає на кінцевого споживача. Система ПДВ у Польщі повністю гармонізована із законодавством ЄС, що робить її прогнозованою та керованою частиною ведення бізнесу.

Як працює ПДВ: Принцип вирахування

Бізнес виступає у ролі збирача податку, перераховуючи державі лише різницю між податком з продажів та податком з покупок.

Вихідний ПДВ

(Податок з ваших продажів)

-

Вхідний ПДВ

(Податок з ваших покупок)

=

ПДВ до сплати

(Чиста сума для бюджету)

Ставки ПДВ у Польщі

23%

Стандартна

Більшість товарів, послуг, цифрові продукти.

8%

Знижена

Готелі, пасажирські перевезення, деякі мед. вироби.

5%

Знижена

Основні продукти харчування, книги, дитячі товари.

0%

Нульова

Експорт товарів за межі ЄС, внутрішньосоюзні поставки.

Звільнення від ПДВ для малого бізнесу

Ключова пільга, яка робить старт бізнесу в Польщі простішим.

Поріг річного обороту

200 000 PLN

(без урахування ПДВ)

Важливий компроміс

При використанні звільнення ви не можете віднімати вхідний ПДВ зі своїх покупок. Це спрощує звітність, але може бути невигідним, якщо у вас великі витрати.

Коли добровільна реєстрація вигідна?

Якщо ви працюєте переважно з іншими компаніями (B2B), які є платниками ПДВ, або маєте значні початкові інвестиції (обладнання, товари), реєстрація платником ПДВ дозволить вам повернути податок з цих покупок і збільшити чистий прибуток.

Ключові обов'язки платника ПДВ

①

Рахунки-фактури

Виставляти до 15 числа наступного місяця. З 2026 р. — обов'язкова електронна система KSeF.

②

Звітність JPK_V7

Щомісячна або щоквартальна подача декларації до 25 числа наступного місяця.

③

Розділена оплата (MPP)

Обов'язкова для "чутливих" товарів/послуг при рахунках понад 15 000 PLN для захисту від шахрайства.

Спрощення для e-commerce та міжнародного бізнесу

OSS (One-Stop-Shop)

Єдине вікно для сплати ПДВ з продажів B2C в межах ЄС. Одна реєстрація, одна декларація.

IOSS (Import One-Stop-Shop)

Спрощує сплату імпортного ПДВ для посилок до 150 євро з-за меж ЄС.

Схема для МСП (з 2025)

Дозволить малим підприємствам використовувати звільнення від ПДВ в інших країнах ЄС (при обороті до 100 000 євро).