Инфографика VAT Польша

Актуально на 2026 год

ЭКСПОРТ & ИМПОРТ УСЛУГ

Кратко о VAT при международных транзакциях

Место оказания услуг Art. 28b ustawy o VAT

Это важнейшее предписание для «экспорта услуг». Согласно art. 28b ust. 1, в случае оказания услуг фирме (B2B), местом налогообложения является место, где покупатель имеет место регистрации.

Если покупателем является фирма из другой страны (ЕС или мир), услуга не подлежит налогообложению в Польше. НДС рассчитывается и уплачивается в стране покупателя по местным ставкам.

Кому вы продаете?

B2B

Клиент — ФИРМА

Контрагент имеет бизнес-регистрацию за рубежом

Ставка VAT NP

"nie podlega opodatkowaniu" (в Польше)

Обязательная приписка на фактуре:

Reverse Charge или "Odwrotne obciążenie"

B2C

Клиент — ЧЕЛОВЕК

Физическое лицо без бизнес-статуса

Стандарт

23% Польский VAT

Лимит OSS

10 000 EUR

Если вы продаете цифровые товары (B2C) в ЕС:

До лимита: Польский VAT (23%).
После: Ставка страны клиента (через VAT-OSS).

Сложные случаи (Экспорт)

! Ловушка "Fixed Establishment"

Не каждая продажа иностранной фирме является экспортом (NP). Если вы оказываете услуги для главного офиса в Берлине, но у компании есть филиал в Варшаве, который потребляет эти услуги:

Риск: Местом налогообложения становится Польша (23% VAT). Выставление "NP" приведет к штрафам. Всегда уточняйте: "Для какого офиса выполняется услуга?".

i Коды GTU при экспорте

Миф: GTU только для внутреннего рынка. Реальность: Минфин требует маркировать и экспортные фактуры (NP), если услуги в списке.

GTU-12: IT, маркетинг, консалтинг, обучение.
GTU-13: Транспортные услуги.

Последствие: Отсутствие кода в JPK = штраф 500 PLN.

Чек-лист и Вид Фактуры (Reverse Charge)

Данные Контрагентов Полные названия, адреса и налоговые номера. Для ЕС обязательно префикс страны (напр. DE, FR).
Ставка VAT Всегда пишите NP (nie podlega).
Внимание: Не пишите 0%!
Обязательная Аннотация Фактура должна содержать фразу "Reverse charge" или "Odwrotne obciążenie".

FAKTURA VAT

nr 10/2026

Data: 15.02.2026

Sprzedawca (Вы)

Polska Firma Sp. z o.o.

ul. Warszawska 10

NIP: PL1234567890

Nabywca (Клиент)

German Client GmbH

Musterstraße 1

VAT UE: DE987654321

Nazwa usługi	Netto	VAT	Brutto
Usługi IT / Marketing	1000 EUR	NP	1000 EUR

Do zapłaty

1000,00 EUR

Odwrotne obciążenie / Reverse charge

Импорт Услуг

Покупка рекламы (Google, Meta) и подписок (Adobe, Zoom)

Иерархия Курсов Валют

Для правильного расчета VAT недостаточно взять курс "за вчера". Приоритетность курса NBP:

Аванс: День перед оплатой.

Событие: День перед оказанием услуги.

Фактура: День перед датой документа (только если вовремя).

* Ошибка ведет к сложным корректировкам (Korekta JPK).

ПРИМЕР

Google Ads (Netto) 1000 PLN

VAT (23%)

+ 230 PLN

Расходы бизнеса 1230 PLN

Правило для всех

Даже если вы не плательщик VAT (zwolniony), вы обязаны начислить и уплатить 23% VAT за импорт услуг от иностранных фирм.

Плательщик VAT (Czynny)

Операция нейтральна.
+230 (Należny) и -230 (Naliczony)
Влияние на бюджет = 0 PLN.

Общие Риски (Безопасность)

"Белый Список" и иностранные счета

Предприниматели часто боятся оплачивать иностранные инвойсы > 15 000 PLN, так как не видят счет в "Белом списке".

Успокоение: Иностранные счета не подлежат регистрации. Вы имеете право на KUP. Сплит-пеймент (MPP) также невозможен и не требуется.

Ловушка "Дата Услуги" vs "Дата Фактуры"

Налоговая обязанность возникает в момент фактического выполнения услуги, а не получения бумажки.

Пример: Google оказал услуги в марте, инвойс пришел 3 апреля.
Требование: Начислить VAT за март! Проведение апрелем = недоплата и пеня.

Информация носит ознакомительный характер и не является заменой налоговой консультации.