Общие положения
Что такое субъективное освобождение?
Это право не регистрироваться плательщиком НДС и не начислять этот налог, если годовой оборот не превышает установленный лимит. Регулируется ст. 113 Закона об НДС Польши. Предназначено для микро- и малых предприятий с целью упрощения учета.
Кто и при каких условиях может воспользоваться?
- Лимит оборота: Общий объем продаж за предыдущий налоговый год не превысил 200 000 PLN.
- Предприниматели: Физические лица-предприниматели, юридические лица и начинающие предприниматели, чья деятельность не входит в перечень исключений.
- Для новых предпринимателей: Лимит рассчитывается пропорционально периоду ведения деятельности в текущем году. Например, при старте с 1 июля лимит на этот год составит около 100 821 PLN.
- Добровольный выбор: Можно добровольно стать плательщиком НДС (VAT czynny), даже если вы соответствуете критериям освобождения. Это выгодно, если у вас есть значительные расходы с НДС.
Преимущества
- Меньше бюрократии: Не нужно подавать декларации по НДС (JPK_V7) и вести сложный реестр.
- Конкурентная цена: Возможность предлагать более низкие цены для клиентов, не являющихся плательщиками НДС (например, физических лиц).
- Простой учет: Уменьшение расходов на бухгалтерские услуги или возможность вести учет самостоятельно.
- Идеально для старта: Позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса без лишних налоговых сложностей.
Недостатки
- Нет вычета входящего НДС: Невозможно вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг, что увеличивает ваши расходы.
- Ограничения для B2B: Крупные компании (плательщики НДС) могут избегать сотрудничества, поскольку не смогут вычесть НДС.
- Риск превышения лимита: Необходимо постоянно контролировать оборот, чтобы вовремя зарегистрироваться плательщиком НДС.
- Восприятие на рынке: Иногда отсутствие статуса плательщика НДС может восприниматься как признак менее масштабного бизнеса.
Кто НЕ может воспользоваться освобождением?
Освобождение невозможно, если вы совершаете хотя бы одну из перечисленных ниже операций (согласно ст. 113 п. 13 Закона об НДС). Даже одна такая продажа или услуга лишает права на освобождение.
Если вы продаете:
- Товары, перечисленные в Приложении №12 к Закону об НДС (например, драгоценные металлы и их лом, ювелирные изделия).
- Товары, облагаемые акцизным налогом, за исключением: электроэнергии и табачных изделий.
- Оптом и в розницу части для автомобилей и мотоциклов.
- Здания, сооружения или их части (в некоторых случаях).
- Земельные участки под застройку.
- Новые и подержанные транспортные средства.
- Оптом и в розницу запчасти для:
- автомобилей
- мотоциклов
- Через Интернет такие товары, как:
- Косметические и туалетные средства.
- Компьютеры, электронные и оптические изделия.
- Электрические и неэлектрические бытовые приборы.
- Машины и устройства, не классифицированные в другом месте.
Если вы предоставляете услуги:
- Юридические.
- Консультационные (за исключением сельскохозяйственного консультирования).
- Ювелирные.
- По взысканию долгов, включая факторинг.
Что делать при превышении лимита?
Если ваш оборот превысил 200 000 PLN, вы автоматически теряете право на освобождение. Необходимо немедленно подать форму VAT-R для регистрации плательщиком НДС и начать начислять налог на все последующие операции.
Навигация в мире налогов может быть сложной. Специалисты DeVi готовы оказать квалифицированную помощь в ведении учета и корректной регистрации вашей деятельности в Польше.
Обратиться за консультацией