Написать
PL
UA
Инфографика: Zwolnienie Podmiotowe по VAT в Польше

Zwolnienie Podmiotowe по VAT

Ваш детальный гид по освобождению от НДС для малого бизнеса

Что такое "zwolnienie podmiotowe"?

Это право не регистрироваться плательщиком НДС и, соответственно, не начислять этот налог на свои продажи и не подавать декларации JPK_V7. Эта льгота предоставляется предпринимателям, чей объем продаж не превышает установленного лимита. Это самый популярный способ упростить ведение бизнеса на старте.

Главное условие: Лимит продаж

Годовой объем продаж не должен превышать:

200 000 PLN

(сумма нетто, то есть без учета потенциального НДС)

Для бизнеса, начатого в течение года

Лимит рассчитывается пропорционально.
Формула: (200 000 * Кол-во дней до конца года) / 365

Пример:

Вы открыли бизнес 1 октября. До конца года осталось 92 дня.
Ваш лимит: (200 000 * 92) / 365 = 50 410,96 PLN.

Что входит в лимит?

  • ✔ Все продажи товаров и услуг на территории Польши.
  • ✔ Экспорт товаров и услуг.
  • ✖ Продажа основных средств и нематериальных активов.
  • ✖ Внутрисоюзная доставка товаров (WDT).

Внимание! Кто не может воспользоваться освобождением?

Независимо от объема продаж, вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС, если вы:

Продаете подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо).
Торгуете драгоценными металлами или ювелирными изделиями.
Продаете новые транспортные средства.
Предоставляете юридические, консультационные или ювелирные услуги.
Продаете запчасти к автомобилям и мотоциклам.
Не имеете зарегистрированного офиса или постоянного места ведения бизнеса в Польше.

Это неполный список. Всегда проверяйте актуальный перечень в ст. 113 ust. 13 Закона о НДС.

Преимущества и недостатки освобождения

Плюсы (+)

  • Более простая бухгалтерия: Нет необходимости вести реестры НДС и подавать декларации JPK_V7.
  • Ценовое преимущество для B2C: Возможность предлагать более низкую цену для клиентов, которые не являются плательщиками НДС (физические лица).

Минусы (-)

  • Нет права на вычет: Вы не можете вычесть входящий НДС, уплаченный при покупках для бизнеса. Все расходы учитываются в сумме брутто.
  • Меньшая привлекательность для B2B: Ваши бизнес-клиенты (плательщики НДС) не смогут вычесть НДС с ваших счетов.

Практические аспекты

Как выставлять счет-фактуру?

На счете не указывается ставка и сумма НДС. Вместо этого обязательно нужно указать правовое основание для освобождения.

Пример:
"Zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT"

А что с VAT-UE?

Даже если вы освобождены от НДС в Польше, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик VAT-UE, если:

  • Предоставляете услуги компаниям из других стран ЕС.
  • Покупаете услуги у компаний из других стран ЕС.

Регистрация происходит путем подачи той же формы VAT-R, но с отметкой в соответствующей секции.

Утрата права на освобождение и добровольный отказ

Утрата права (обязательная регистрация)

Если вы превысили лимит или начали деятельность, исключающую освобождение, вы должны:

  1. Обложить НДС транзакцию, которая привела к превышению.
  2. Подать форму VAT-R в налоговую, не позднее дня, предшествующего дню утраты права.
  3. Начать вести полный учет НДС.

Добровольный отказ

Вы можете стать плательщиком НДС добровольно, даже если не превышаете лимит. Это выгодно, если:

  • Ваши основные клиенты — плательщики НДС (B2B).
  • Вы планируете крупные инвестиции и хотите вычитать входящий НДС.

Для этого нужно подать форму VAT-R до начала месяца, с которого вы хотите стать плательщиком НДС.

Возврат к освобождению

Вернуться к субъективному освобождению можно не ранее, чем через год, начиная с конца года, в котором вы утратили право или добровольно отказались от него.