Что изменилось?
С 1 января 2026 года лимит для освобождения от НДС официально повышен. Это означает, что еще больше малых предпринимателей могут легально работать без регистрации плательщиком VAT.
Zwolnienie ≠ “меньше налогов”
Это самая распространенная иллюзия. Освобождение от VAT (zwolnienie podmiotowe) не означает, что налог исчезает. Он просто меняет свою природу и местонахождение.
Если ваши клиенты — обычные люди (не фирмы), им все равно, есть в цене VAT или нет. Они платят финальную сумму. Здесь освобождение позволяет вам быть на 23% дешевле конкурентов или зарабатывать на 23% больше маржи.
Если ваш клиент — фирма, для него ваша цена "без VAT" менее привлекательна. Он не может вычесть налог, поэтому ваша услуга для него фактически дорожает, или же он воспринимает вас как "маленького игрока".
Новый лимит 2026
Повышено с 200 000 PLN
Годовой объем продаж (Netto):
240 000 PLN
Важное переходное правило!
Если в 2025 году ваш оборот превысил 200 000 PLN, но был меньше 240 000 PLN, вы можете снова пользоваться освобождением от НДС с 1 января 2026 года! Не нужно ждать год "карантина".
Старт бизнеса в 2026
Лимит рассчитывается пропорционально дням деятельности.
Пример (старт 1 октября)
92 дня до конца года.
Лимит: 60 493 PLN
Что входит в лимит?
- Продажа товаров/услуг в Польше.
- Экспорт товаров и услуг.
- Продажа основных средств (ОС).
- WDT (Внутрисоюзная поставка).
Лимит считается нетто, но ошибка стоит брутто
Лимит оборота для освобождения (например, 200 000 PLN, или пропорциональный лимит в первый год) — это сумма продаж. Но если вы упустили момент перехода, последствия бьют по всей сумме.
Последствия: С момента превышения вы автоматически стали плательщиком VAT. Это означает, что во всех выставленных вами счетах (где вы писали "без VAT") налоговая "найдет" VAT.
Переход на VAT всегда происходит “в середине игры”
Многие думают, что VAT начинается с 1 января или с 1 числа следующего месяца. Это опасный миф.
Момент истины: Обязанность начислять VAT возникает с той конкретной транзакции, которая превысила лимит.
- Фактуры с 1 по 13 число — без VAT.
- Фактура от 14 числа (и все последующие) — с VAT 23%.
Риск: Это создает "смешанный" отчетный период, где легко сделать бухгалтерскую ошибку. Нужно следить за накопительным итогом продаж ежедневно, а не в конце месяца.
Стратегический Контекст
Zwolnienie и инвестиции — плохой союз
Этот тезис разрушает миф об "экономном старте". Если старт требует расходов, то статус "неплательщика" — это роскошь, которую вы не можете себе позволить.
Где это критично: Ремонт офиса, закупка авто, лицензии, маркетинг (Ads).
Вывод: Если бизнес-план предусматривает инвестиции на старте, добровольная регистрация VAT выгодна с первого дня.
Стратегия старта, а не модель роста
Освобождение от VAT — это как "учебные колеса" на велосипеде. Они помогают не упасть в начале, но мешают ехать быстро.
Идеальные сценарии: Тестирование гипотезы (MVP), небольшая подработка, фриланс для физлиц, репетиторство. Здесь простота побеждает.
Ловушка масштабирования: Как только вы начинаете нанимать людей, арендовать офисы, покупать рекламу — модель "без VAT" становится тормозом. Она делает ваши расходы выше, а цены для бизнес-клиентов — неконкурентными.
Стратегия: Не держитесь за освобождение "до последнего злотого". Планируйте переход заранее.
B2B часто “отсекается” еще до разговора
Речь идет о репутации и процессах крупных игроков. Освобождение от VAT может стать стеклянным потолком для вашего бизнеса.
Корпоративная логика: У крупных компаний есть автоматизированные системы обработки фактур. Счет "без VAT" часто требует ручной проверки бухгалтером. Это лишние хлопоты.
Психология: Статус плательщика VAT в Польше — это своего рода маркер "серьезного бизнеса". Фирма "на освобождении" воспринимается как микро-бизнес. Некоторые корпорации имеют внутренние политики не работать с неплательщиками.
Кто НЕ может иметь освобождения?
Список исключений (деятельность, требующая VAT с первого дня)
Быть или не быть плательщиком?
Преимущества освобождения
- Меньше бюрократии: Без ежемесячных JPK_V7.
- Конкурентность (B2C): Ваши цены ниже для обычных людей.
Недостатки
- Потеря входящего НДС: Нельзя вернуть 23% при покупке авто/техники.
- Проблема с B2B: Крупные фирмы предпочитают покупать у плательщиков VAT.
KSeF и 2026 год
Внимание на е-фактуры
2026 год — эра KSeF. Для "неватовцев" обязанность выставлять е-фактуры может быть отложена, но вы должны быть готовы получать их через систему, если покупаете у плательщиков НДС.
KSeF стирает разницу в “простоте”
Главный аргумент защитников освобождения: "Я не хочу возиться с бумагами и реестрами". В 2026 году этот аргумент умрет.
Новая реальность: Внедрение KSeF обяжет почти всех цифровизировать процесс выставления счетов.
Исчезновение "бумажного рая": Раньше неплательщик мог выписать фактуру в Excel или на коленке. Теперь процесс идентификации, отправки и архивации становится технически похожим и для плательщика VAT, и для освобожденного.
Вывод: Административный порог входа в бизнес выравнивается. "Сложность" VAT больше не является весомым аргументом против регистрации.
Zwolnienie выглядит безопасным, но имеет отложенный риск
Бизнес, который долго работает без VAT, накапливает "организационный долг". Переход становится шоковой терапией.
Суть: Чем дольше вы откладываете переход, тем болезненнее он будет. Самый безопасный путь — строить финансовую модель так, как будто VAT уже есть, даже если вы пока пользуетесь освобождением (откладывая "сэкономленные" 23% в развитие, а не проедая их).
Как оформить фактуру?
Основание для освобождения
На счете вместо ставки пишем "zw" и указываем:
"Zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT"
VAT-UE
Внимание! Освобождение в Польше не равно освобождению в ЕС. Для рекламы Facebook/Google или услуг клиенту из Германии нужна регистрация VAT-UE (форма VAT-R).