Загальні положення
Що таке суб'єктивне звільнення?
Це право не реєструватися платником ПДВ і не нараховувати цей податок, якщо річний оборот не перевищує встановлений ліміт. Регулюється ст. 113 Закону про ПДВ Польщі. Призначене для мікро- та малих підприємств з метою спрощення обліку.
Хто і за яких умов може скористатися?
- Ліміт обороту: Загальний обсяг продажів за попередній рік не перевищив 200 000 PLN.
- Підприємці: Фізичні особи-підприємці, юридичні особи та підприємці-початківці, чия діяльність не входить до переліку винятків.
- Для нових підприємців: Ліміт розраховується пропорційно до періоду ведення діяльності в поточному році. Наприклад, при старті з 1 липня ліміт на цей рік складе близько 100 821 PLN.
- Добровільний вибір: Можна добровільно стати платником ПДВ (VAT czynny), навіть якщо ви відповідаєте критеріям звільнення. Це вигідно, якщо у вас значні витрати з ПДВ.
Переваги
- Менше бюрократії: Не потрібно подавати декларації з ПДВ (JPK_V7) та вести складний реєстр.
- Конкурентна ціна: Можливість пропонувати нижчі ціни для клієнтів, які не є платниками ПДВ (наприклад, фізичних осіб).
- Простий облік: Зменшення витрат на бухгалтерські послуги або можливість вести облік самостійно.
- Ідеально для старту: Дозволяє зосередитись на розвитку бізнесу без зайвих податкових складнощів.
Недоліки
- Немає відрахування ПДВ: Неможливо повернути ПДВ, сплачений при закупівлі товарів та послуг, що збільшує ваші витрати.
- Обмеження для B2B: Великі компанії (платники ПДВ) можуть уникати співпраці, оскільки не зможуть відрахувати ПДВ.
- Ризик перевищення ліміту: Потрібно постійно контролювати оборот, щоб вчасно зареєструватися платником ПДВ.
- Сприйняття на ринку: Іноді відсутність статусу платника ПДВ може сприйматися як ознака менш масштабного бізнесу.
Хто НЕ може скористатися звільненням?
Звільнення неможливе, якщо ви здійснюєте хоча б одну з наведених нижче операцій (згідно зі ст. 113 п. 13 Закону про ПДВ). Навіть один такий продаж або послуга позбавляє права на звільнення.
Якщо ви продаєте:
- Товари, перелічені в Додатку №12 до Закону про ПДВ (наприклад, дорогоцінні метали та їх брухт, ювелірні вироби).
- Товари, що оподатковуються акцизним податком, за винятком: електроенергії та тютюнових виробів.
- Оптом та вроздріб частини до автомобілів та мотоциклів.
- Будівлі, споруди або їх частини (у деяких випадках).
- Земельні ділянки під забудову.
- Нові та вживані транспортні засоби.
- Гуртово та в роздріб запчастини до:
- автомобілів
- мотоциклів
- Через Інтернет такі товари як:
- Косметичні та туалетні засоби.
- Комп'ютери, електронні та оптичні вироби.
- Електричні та неелектричні побутові прилади.
- Машини та пристрої, не класифіковані в іншому місці.
Якщо ви надаєте послуги:
- Юридичні.
- Консультаційні (за винятком сільськогосподарського консультування).
- Ювелірні.
- Зі стягнення боргів, включаючи факторинг.
Що робити при перевищенні ліміту?
Якщо ваш оборот перевищив 200 000 PLN, ви автоматично втрачаєте право на звільнення. Необхідно негайно подати форму VAT-R для реєстрації платником ПДВ і почати нараховувати податок на всі наступні операції.
Навігація у світі податків може бути складною. Фахівці DeVi готові надати кваліфіковану допомогу у веденні обліку та реєстрації вашої діяльності в Польщі.
Звернутися за консультацією