Що змінилося?
З 1 січня 2026 року ліміт для звільнення від ПДВ офіційно підвищено. Це означає, що ще більше малих підприємців можуть легально працювати без реєстрації платником VAT.
Zwolnienie ≠ “менше податків”
Це найпоширеніша ілюзія. Звільнення від VAT (zwolnienie podmiotowe) не означає, що податок зникає. Він просто змінює свою природу і місце знаходження.
Якщо ваші клієнти — звичайні люди (не фірми), їм байдуже, є у ціні VAT чи ні. Вони платять фінальну суму. Тут звільнення дозволяє вам бути на 23% дешевшими за конкурентів або заробляти на 23% більше маржі.
Якщо ваш клієнт — фірма, для нього ваша ціна "без VAT" є менш привабливою. Він не може відрахувати податок, тому ваша послуга для нього фактично дорожчає, або ж він сприймає вас як "маленького гравця".
Новий ліміт 2026
Підвищено з 200 000 PLN
Річний обсяг продажів (Netto):
240 000 PLN
Важливе перехідне правило!
Якщо у 2025 році ваш оборот перевищив 200 000 PLN, але був меншим за 240 000 PLN, ви можете знову користуватися звільненням від ПДВ з 1 січня 2026 року! Не потрібно чекати рік "карантину".
Старт бізнесу у 2026
Ліміт розраховується пропорційно до днів діяльності.
Приклад (старт 1 жовтня)
92 дні до кінця року.
Ліміт: 60 493 PLN
Що входить до ліміту?
- Продаж товарів/послуг у Польщі.
- Експорт товарів та послуг.
- Продаж основних засобів (ОЗ).
- WDT (Внутрішньосоюзна доставка).
Ліміт рахується нетто, але помилка коштує брутто
Ліміт обороту для звільнення (наприклад, 200 000 PLN, або пропорційний ліміт у перший рік) — це сума продажів. Але якщо ви проґавили момент переходу, наслідки б'ють по всій сумі.
Наслідки: З моменту перевищення ви автоматично стали платником VAT. Це означає, що у всіх виставлених вами рахунках (де ви писали "без VAT") податкова "знайде" VAT.
Перехід на VAT завжди відбувається “в середині гри”
Багато хто думає, що VAT починається з 1 січня або з 1 числа наступного місяця. Це небезпечний міф.
Момент істини: Обов'язок нараховувати VAT виникає з тієї конкретної транзакції, яка перевищила ліміт.
- Фактури з 1 по 13 число — без VAT.
- Фактура від 14 числа (і всі наступні) — з VAT 23%.
Ризик: Це створює "змішаний" звітний період, де легко зробити бухгалтерську помилку. Потрібно слідкувати за накопичувальним підсумком продажів щоденно, а не в кінці місяця.
Стратегічний Контекст
Zwolnienie і інвестиції — поганий союз
Ця теза руйнує міф про "економний старт". Якщо старт вимагає витрат, то статус "неплатника" — це розкіш, яку ви не можете собі дозволити.
Де це критично: Ремонт офісу, закупівля авто, ліцензії, маркетинг (Ads).
Висновок: Якщо бізнес-план передбачає інвестиції на старті, добровільна реєстрація VAT вигідна з першого дня.
Стратегія старту, а не модель росту
Звільнення від VAT — це як "навчальні колеса" на велосипеді. Вони допомагають не впасти на початку, але заважають їхати швидко.
Ідеальні сценарії: Тестування гіпотези (MVP), невеликий підробіток, фріланс для фізосіб, репетиторство. Тут простота перемагає.
Пастка масштабування: Як тільки ви починаєте наймати людей, орендувати офіси, купувати рекламу — модель "без VAT" стає гальмом. Вона робить ваші витрати вищими, а ціни для бізнес-клієнтів — неконкурентними.
Стратегія: Не тримайтеся за звільнення "до останнього злотого". Плануйте перехід заздалегідь.
B2B часто “відсікається” ще до розмови
Тут йдеться про репутацію та процеси великих гравців. Звільнення від VAT може стати скляною стелею для вашого бізнесу.
Корпоративна логіка: Великі компанії мають автоматизовані системи обробки фактур. Рахунок "без VAT" часто вимагає ручної перевірки бухгалтером. Це зайвий клопіт.
Психологія: Статус платника VAT у Польщі — це своєрідний маркер "серйозного бізнесу". Фірма "на звільненні" сприймається як мікро-бізнес. Деякі корпорації мають внутрішні політики не працювати з неплатниками.
Хто НЕ може мати звільнення?
Список винятків (діяльність, що вимагає VAT з першого дня)
Бути чи не бути платником?
Переваги звільнення
- Менше бюрократії: Без щомісячних JPK_V7.
- Конкурентність (B2C): Ваші ціни нижчі для звичайних людей.
Недоліки
- Втрата вхідного ПДВ: Не можна повернути 23% при покупці авто/техніки.
- Проблема з B2B: Великі фірми воліють купувати у платників VAT.
KSeF та 2026 рік
Увага на е-фактури
2026 рік — ера KSeF. Для "неватівців" обов'язок виставляти е-фактури може бути відкладений, але ви мусите бути готові отримувати їх через систему, якщо купуєте у платників ПДВ.
KSeF стирає різницю в “простоті”
Головний аргумент захисників звільнення: "Я не хочу возитися з паперами та реєстрами". У 2026 році цей аргумент помре.
Нова реальність: Впровадження KSeF зобов'яже майже всіх цифровізувати процес виставлення рахунків.
Зникнення "паперового раю": Раніше неплатник міг виписати фактуру в Excel чи на колінці. Тепер процес ідентифікації, відправки та архівації стає технічно схожим і для платника VAT, і для звільненого.
Висновок: Адміністративний поріг входу в бізнес вирівнюється. "Складність" VAT більше не є вагомим аргументом проти реєстрації.
Zwolnienie виглядає безпечним, але має відкладений ризик
Бізнес, який довго працює без VAT, накопичує "організаційний борг". Перехід стає шоковою терапією.
Суть: Чим довше ви відкладаєте перехід, тим болючішим він буде. Найбезпечніший шлях — будувати фінансову модель так, ніби VAT вже є, навіть якщо ви поки що користуєтесь звільненням (відкладаючи "зекономлені" 23% у розвиток, а не проїдаючи їх).
Як оформити фактуру?
Підстава для звільнення
На рахунку замість ставки пишемо "zw" і вказуємо:
"Zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT"
VAT-UE
Увага! Звільнення в Польщі не дорівнює звільненню в ЄС. Для реклами Facebook/Google або послуг клієнту з Німеччини потрібна реєстрація VAT-UE (форма VAT-R).