Написати
RU
PL
Інфографіка: Zwolnienie Podmiotowe з VAT у Польщі

Zwolnienie Podmiotowe з VAT

Ваш детальний посібник зі звільнення від ПДВ для малого бізнесу

Що таке "zwolnienie podmiotowe"?

Це право не реєструватися платником ПДВ і, відповідно, не нараховувати цей податок на свої продажі та не подавати декларації JPK_V7. Ця пільга надається підприємцям, чий обсяг продажів не перевищує встановленого ліміту. Це найпопулярніший спосіб спростити ведення бізнесу на старті.

Головна умова: Ліміт продажів

Річний обсяг продажів не повинен перевищувати:

200 000 PLN

(сума нетто, тобто без урахування потенційного ПДВ)

Для бізнесу, розпочатого протягом року

Ліміт розраховується пропорційно.
Формула: (200 000 * К-сть днів до кінця року) / 365

Приклад:

Ви відкрили бізнес 1 жовтня. До кінця року залишилось 92 дні.
Ваш ліміт: (200 000 * 92) / 365 = 50 410,96 PLN.

Що входить до ліміту?

  • ✔ Усі продажі товарів та послуг на території Польщі.
  • ✔ Експорт товарів та послуг.
  • ✖ Продаж основних засобів та нематеріальних активів.
  • ✖ Внутрішньосоюзна доставка товарів (WDT).

Увага! Хто не може скористатися звільненням?

Незалежно від обсягу продажів, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ, якщо ви:

Продаєте підакцизні товари (алкоголь, тютюн, паливо).
Торгуєте дорогоцінними металами або ювелірними виробами.
Продаєте нові транспортні засоби.
Надаєте юридичні, консультаційні або ювелірні послуги.
Продаєте запчастини до автомобілів та мотоциклів.
Не маєте зареєстрованого офісу чи постійного місця ведення бізнесу в Польщі.

Це неповний список. Завжди перевіряйте актуальний перелік у ст. 113 ust. 13 Закону про ПДВ.

Переваги та недоліки звільнення

Плюси (+)

  • Простіша бухгалтерія: Немає потреби вести реєстри ПДВ та подавати декларації JPK_V7.
  • Цінова перевага для B2C: Можливість пропонувати нижчу ціну для клієнтів, які не є платниками ПДВ (фізичні особи).

Мінуси (-)

  • Немає права на відрахування: Ви не можете відняти вхідний ПДВ, сплачений при покупках для бізнесу. Всі витрати враховуються у сумі брутто.
  • Менша привабливість для B2B: Ваші бізнес-клієнти (платники ПДВ) не зможуть відняти ПДВ з ваших рахунків.

Практичні аспекти

Як виставляти рахунок-фактуру?

На рахунку не вказується ставка та сума ПДВ. Замість цього обов'язково треба вказати правову підставу для звільнення.

Приклад:
"Zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT"

А що з VAT-UE?

Навіть якщо ви звільнені від ПДВ у Польщі, ви зобов'язані зареєструватися як платник VAT-UE, якщо:

  • Надаєте послуги компаніям з інших країн ЄС.
  • Купуєте послуги у компаній з інших країн ЄС.

Реєстрація відбувається шляхом подання тієї ж форми VAT-R, але з позначкою у відповідній секції.

Втрата права на звільнення та добровільна відмова

Втрата права (обов'язкова реєстрація)

Якщо ви перевищили ліміт або почали діяльність, що виключає звільнення, ви повинні:

  1. Оподаткувати ПДВ транзакцію, що призвела до перевищення.
  2. Подати форму VAT-R до податкової, не пізніше дня, що передує дню втрати права.
  3. Почати вести повний облік ПДВ.

Добровільна відмова

Ви можете стати платником ПДВ добровільно, навіть якщо не перевищуєте ліміт. Це вигідно, якщо:

  • Ваші основні клієнти — платники ПДВ (B2B).
  • Ви плануєте великі інвестиції і хочете відраховувати вхідний ПДВ.

Для цього потрібно подати форму VAT-R до початку місяця, з якого ви хочете стати платником ПДВ.

Повернення до звільнення

Повернутися до суб'єктивного звільнення можна не раніше, ніж через рік, починаючи з кінця року, в якому ви втратили право або добровільно відмовилися від нього.