Податки для JDG у Польщі

Три шляхи ФОП

Zasady Ogólne

Загальні принципи

Оптимально для сімей та тих, хто має багато пільг.

Ставка: 12% / 32%
База: Дохід - Витрати
Пільги: Максимум

Podatek Liniowy

Лінійний податок

Фіксована ставка для високих доходів.

Ставка: 19%
База: Дохід - Витрати
Ліміт NFZ: Так

Ryczałt

Єдиний податок

Спрощено. Платиш з приходу. Мінімум бюрократії.

Ставка: 2% - 17%
База: Виручка
Витрати: Ні

Форма оподаткування ≠ назавжди

Багато хто сприймає вибір податкової форми при реєстрації JDG (FOP) як підписання довічного контракту. Це хибне уявлення, яке породжує параліч аналізу.

Гнучкість системи: Ви маєте законне право змінювати форму оподаткування раз на рік. Це стандартна процедура "оптимізації", а не виправлення помилки.

Ключова дата: Дедлайн зміни форми — 20 число місяця, наступного за місяцем отримання першого доходу в новому році. Зазвичай це 20 лютого.

Стратегія: Ваш бізнес — це живий організм. Те, що було вигідно на старті з малими оборотами (наприклад, Zasady Ogólne), може стати невигідним при зростанні (перехід на Ryczałt або Liniowy). Тому січень кожного року — це час для "податкового аудиту" та зміни стратегії. Помилка у виборі коштуватиме вам переплати лише протягом одного року, а не всього життя бізнесу.

Податки рахуються від різних баз

Це найнебезпечніша математична пастка для новачків. Порівнювати відсоткові ставки "в лоб" (наприклад, 12% проти 19%) — це як порівнювати кілометри з кілограмами.

Різні фундаменти:

Ryczałt (Спрощена система): База = Przychód (Виручка). Ви платите податок з усього, що зайшло на рахунок. Ваші витрати (оренда, техніка, бензин) нікого не цікавлять і не зменшують податок.

Zasady Ogólne / Podatek Liniowy: База = Dochód (Прибуток). Формула: Виручка - Витрати = Прибуток. Податок платиться лише з "чистого" залишку.

Чому це важливо: Ставка 12% на Ричалті може бути математично дорожчою за 19% на Лінійному податку, якщо у вас висока маржинальність витрат (наприклад, ви перепродаєте товари з націнкою 10% або маєте дорогий офіс і лізинг).

Деталі Розрахунку

1. Загальні Принципи

Стандарт. Вигідно при доході до 120 000 PLN на рік завдяки вільному ліміту 30 000 PLN.

Переваги

• Спільна декларація з дружиною/чоловіком.
• Пільги на дітей, інтернет.
• Неоподатковуваний мінімум 30k PLN.

Приклад (Дохід 140 000 PLN)

Перехід на 2-й поріг (32%)

Податок: ~17 200 PLN

2. Лінійний Податок (19%)

Вибір "важковаговиків". Якщо дохід > 150-200 тис. злотих, фіксована ставка захищає від 32% податку.

Ліміт на вирахування NFZ

Можна списати у витрати до цієї суми

14 100 PLN

3. Ryczałt (Єдиний податок)

Найпопулярніший для IT (12%). Ви платите відсоток від виручки.

12%

IT / Dev

15%

Консалтинг

8.5%

Сервіс/Оренда

5.5%

Будівництво

NFZ на Ryczałt (Прогноз 2026):

Виручка (рік)	Ставка NFZ (міс.)
< 60k PLN	~465 PLN
60k - 300k PLN	~775 PLN
> 300k PLN	~1 395 PLN

Приховані Нюанси

Високий дохід ≠ високі податки

Інтуїтивно здається: "більше заробив — більше віддав". Але в польській системі це правило не лінійне і залежить виключно від структури вашого бізнесу.

Парадокс ставок: Айтішник (програміст) на Ryczałt платить 12% з виручки 300 000 zł. Його податок фіксований і відносно низький, бо витрат майже немає. Консультант на Zasady Ogólne (Skala) з доходом 180 000 zł потрапляє в поріг 32% з суми перевищення, що різко збільшує навантаження.

Висновк: Розмір податку визначається не абсолютною сумою заробітку, а тим, як цей заробіток класифікується і скільки витрат ви можете "показати" державі. Мільйонер на правильній формі оподаткування може платити менший відсоток, ніж середній клас на неправильній.

Ryczałt простий, але без “подушки”

Ryczałt часто рекламують як "найкращий вибір для IT". Але простота обліку має свою ціну — відсутність страховки на "чорний день".

Відсутність витрат (Koszty): Якщо у вас кризовий місяць (дохід впав), але ви мусите платити за оренду, лізинг авто, сервіси — на Ричалті ви все одно платите податок з того мізеру, що заробили. Ви не можете списати збитки.
Втрата пільг: На Ричалті ви втрачаєте право на спільне розрахування з дружиною/чоловіком та пільги на дітей.

Ризик: У "ситі" роки Ричалт супервигідний. У кризові роки він може стати зашморгом, бо податок нараховується навіть тоді, коли реального чистого прибутку "на життя" майже немає.

Діти і податки - це реальні гроші

Сімейний стан у Польщі — це легальний офшор, якщо ви на Zasady Ogólne (Skala).

Спільна декларація (Wspólne rozliczenie): Якщо один з подружжя не працює або заробляє мало, а інший заробляє багато (і входить у поріг 32%), спільна подача декларації дозволяє "поділити" дохід на двох. Це фактично подвоює поріг входження в 32% (до 240 000 zł) і подвоює неоподаткований мінімум (до 60 000 zł). Економія може сягати десятків тисяч злотих на рік.

Пільга на дітей (Ulga na dzieci): Пряме повернення живих грошей. Для багатодітних родин (4+ дітей) взагалі діє "PIT-0 dla rodzin 4+", звільняючи дохід до 85 528 zł від податку.

Важливо: Це працює ТІЛЬКИ на Zasady Ogólne. Обравши Ryczałt або Liniowy, ви добровільно відмовляєтесь від цих "подарунків" держави.

Податкове Навантаження 2026

Річні витрати (Податок + ZUS + NFZ) для IT (Ryczałt 12% vs Інші) з урахуванням повного ZUS.

ZUS - фіксований ризик, NFZ - змінний

Підприємці часто плутають соціальні внески (ZUS Społeczne) та медичне страхування (Składka Zdrowotna - NFZ), об'єднуючи їх у слово "ЗУС". Це помилка.

ZUS (Społeczne): Це майже стабільна величина (так званий "Duży ZUS"). Вона не залежить від того, заробили ви 10 000 чи 100 000 zł (якщо не брати до уваги пільги на старті). Це ваша "абонплата" за вхід у бізнес.

NFZ (Zdrowotna): Це "прихований податок", який росте разом з вами:

На Liniowy/Skala: Ви платите % від реального прибутку (4.9% або 9%). Чим більше заробили — тим більше віддали, верхньої межі майже немає.
На Ryczałt: Внесок стрибає сходинками (залежно від річної виручки).

Небезпека: При масштабуванні бізнесу саме NFZ стає тією статтею витрат, яка "з'їдає" маржу, якщо ви обрали Zasady Ogólne (9% без можливості вирахування).

ZUS (Соцстрах)

Обов'язкові внески незалежно від доходу.

NFZ (Медицина)

Загальні принципи 9%

Від доходу. Не вираховується з податку.

Лінійний 4.9%

Від доходу. Можна списати у витрати (ліміт).

Ryczałt Фікс

Фіксована сума (3 пороги). 50% списується з доходу.

Оптимальна форма ≠ найнижча ставка

Гонитва за найнижчим відсотком — це тунельне мислення. Податкова оптимізація — це пошук балансу, а не мінімуму.

Кредитоспроможність (Zdolność kredytowa): Банки "люблять" Zasady Ogólne/Liniowy, бо бачать реальний прибуток. До Ryczałt вони ставляться підозріло і часто занижують ваш реальний дохід при розрахунку іпотеки.

Плани на майбутнє: Якщо ви плануєте брати іпотеку, іноді вигідніше переплатити податки на Skala, щоб отримати кредит.

IP BOX: Програмісти на Zasady Ogólne/Liniowy можуть застосувати IP BOX (5%), що може бути вигідніше за 12% Ричалту.

Висновк: "Найдешевша" форма податку може стати "найдорожчою" для життєвих цілей (не дали кредит, не списав авто, не повернув податок за дитину).

Алгоритм Вибору

Високі витрати (Koszty)?

НІ (IT, Послуги) ТАК (Торгівля, Виробництво)

Ryczałt

Найменші податки, але не можна списувати витрати.

Потрібні пільги на сім'ю?

НІ ТАК

Liniowy (19%)

Вигідно для "багатих" одинаків.

Zasady Ogólne

Спільна декларація, пільги на дітей.

Дедлайн зміни форми

20.02.2026

Змінити форму оподаткування можна раз на рік через CEIDG.

Податки не “з’їдають” бізнес — хаос з’їдає

Бізнес найчастіше вмирає не через високі ставки податків (у Польщі вони середні по ЄС), а через касові розриви та адміністративний безлад.

Ціна незнання:

Не відклав на VAT → штрафи та блокування рахунку.
Не змінив форму оподаткування вчасно → переплата протягом року.
Забув подати ZUS DRA → втрата права на лікарняний.

Психологія: Коли підприємець розуміє систему ("схему"), податки перетворюються з "грабежу" на прогнозовані "операційні витрати". Хаос, непередбачуваність і страх "листів щастя" від податкової руйнують бізнес швидше, ніж будь-яка ставка 19% чи 32%.

Порада: Порядок в паперах = спокій в голові = прибуток на рахунку.