Краткий гайд по налогам для ИП в Польше 2025

1. Общие Принципы (Zasady Ogólne / Skala Podatkowa)

Наиболее распространенная и стандартная форма. Применяется прогрессивная налоговая шкала, где ставка налога увеличивается с ростом дохода. Налогооблагаемая база — это доход (приход минус расходы).

Ставки налога: 12% / 32%

Необлагаемый минимум: До 30 000 PLN годового дохода.

Преимущества:

• Право на широкий спектр налоговых льгот и вычетов (на детей, термомодернизацию, НИОКР).
• Возможность совместного декларирования доходов с супругом или в качестве одинокого родителя.
• Наличие необлагаемой налогом суммы (30 000 PLN).
• Возможность уменьшения налоговой базы на все документально подтвержденные расходы.
• Возможность зачета налоговых убытков в последующие пять лет.

Недостатки:

• Высокая ставка (32%) при превышении годового дохода в 120 000 PLN.
• Обязанность ведения Книги доходов и расходов (KPiR), что требует более детального учета.
• Отсутствие возможности вычета взносов NFZ из налоговой базы или включения их в расходы с 2025 года.

Примеры расчета налога (2025):

Расчеты взносов NFZ для Общих Принципов (2025):

2. Линейный Налог (Podatek Liniowy)

Применяется единая фиксированная ставка налога (19%) независимо от размера дохода. Налогооблагаемая база — это доход (приход минус расходы).

Ставка налога: 19% независимо от суммы дохода.

Преимущества:

• Единая налоговая ставка обеспечивает предсказуемость налоговой нагрузки.
• Отсутствие прогрессии: доходы не влияют на увеличение ставки налога от других источников.
• Возможность вычета документально подтвержденных расходов.
• Возможность отчисления взносов NFZ из дохода или включения их в расходы (до 12 900 PLN в 2025 году).

Недостатки:

• Отсутствие необлагаемой суммы (30 000 PLN).
• Ограниченный доступ к большинству налоговых льгот и вычетов.
• Невозможность совместного декларирования доходов с супругом.

Расчеты взносов NFZ для Линейного Налога (2025):

3. Единый (Паушальный) Налог (Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych)

Упрощенная форма, где налог уплачивается с прихода (выручки) без возможности вычета понесенных расходов. Идеально для видов деятельности с низкими операционными затратами.

Ставки налога (зависит от PKD):

• 17% для доходов от свободных профессий.
• 15% от выручки от посредничества в оптовых продажах, юридических, бухгалтерских и налоговых консультационных услуг.
• 14% от выручки от оказания услуг в сфере здравоохранения, архитектурно-инженерных услуг.
• 12% для услуг программирования.
• 8.5% (до 100 000 PLN) и 12.5% (свыше 100 000 PLN) для услуг по размещению, аренде недвижимости.
• 8.5% для услуг общественного питания, образовательных услуг.
• 5.5% для доходов от производственной деятельности, строительных услуг.
• 3% от выручки от деятельности общественного питания, продажи товаров.
• 2% от дохода от реализации непромышленной продукции растительного и животного происхождения.

Преимущества:

• Очень низкие налоговые ставки (от 2% до 17%).
• Упрощенный бухгалтерский учет (нет необходимости вести KPiR).
• Возможность отчислять 50% уплаченных взносов NFZ из прихода.

Недостатки:

• Невозможность вычета расходов (налог платится со всей выручки).
• Отсутствие необлагаемой суммы.
• Ограниченный доступ к налоговым льготам и невозможность совместного декларирования.
• Ограничения по видам деятельности.

Расчеты взносов NFZ для Единого Налога (2025):

Примечание: Если годовой приход превышает порог в 300 000 PLN в течение года, взносы за весь год пересчитываются по наивысшей ставке, что может привести к необходимости доплаты по итогам года.